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Fome de leão Os impostos consomem uma parcela significativa da receita das empresas e corroem a renda do trabalhador. Veja o impacto dos tributos em cada um
Na empresa (faturamento de R$ 5 milhões por mês)
Neste exemplo, o total de tributos (R$ 1.926.790) representa 38,5% do faturamento. Boa parte é repassada aos preços dos produtos e serviços, mas, para mantê-los competitivos, a empresa precisa reduzir outras despesas ou a sua margem de lucro
* As alíquotas variam conforme o local (Estado ou município), o produto ou o porte da empresa. Aqui foram utilizadas alíquotas médias
** O FGTS não é um imposto, mas, na prática, funciona como tal (seus recursos são usados pelo governo para financiamentos a juros baixos)
*** O CPMF incide sobre o desembolso total da empresa
No trabalhador (salário de R$ 1.500 por mês)
Neste exemplo, o trabalhador paga 14% de impostos diretos sobre a renda. Além disso, uma média de 23% do salário é comprometida com os impostos embutidos nos preços dos produtos que consome. No total, ele gasta 37% da renda com tributos
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Carga pesada |
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Faturamento |
R$ 5.000.000 |
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Tributos sobre o faturamento: |
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Cofins (3%) |
R$ 150.000 |
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PIS-Pasep (0,65%) |
R$ 32.500 |
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ICMS (14%)* |
R$ 700.000 |
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IPI (4%)* |
R$ 200.000 |
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ISS (1,5%)* |
R$ 22.500 |
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Subtotal |
R$ 1.105.000 |
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Folha de pagamento |
R$ 1.500.000 |
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Tributos sobre a folha de pagamento: |
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INSS (20%) |
R$ 300.000 |
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Salário-educação (2,5%) |
R$ 37.500 |
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Seguro acidente de trabalho (1,5%)* |
R$ 22.500 |
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FGTS (8%)** |
R$ 120.000 |
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Serviços sociais (Sesc/Sesi/Senac etc.) |
R$ 15.000 |
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Subtotal |
R$ 495.000 |
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Outros custos e despesas |
R$ 605.500 |
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Lucro bruto |
R$ 1.294.500 |
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Tributos sobre o lucro: |
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Imposto de renda (15%) |
R$ 194.180 |
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Contribuição social sobre o lucro (9%) |
R$ 116.510 |
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Subtotal |
R$ 310.680 |
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CPMF*** |
R$ 16.110 |
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Lucro líquido |
R$ 967.710 |
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Renda bruta |
R$ 1.500 |
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INSS (11%) |
R$ 165 |
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Imposto de renda (15%, após deduções) |
R$ 45 |
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Impostos indiretos (sobre o consumo) |
R$ 346 |
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Renda líquida |
R$ 944 |